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免征增值税优惠政策详解
近年来，为减轻纳税人负担，国家出台了一系列增值税减免税优惠政策。本文将为您详细梳理免征增值税的情形。 一、增值税小规模纳税人免征增值税
自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日：
· 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。 · 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万元（季度销售额超过 30 万元），但扣除本期发生的销售不动产的销售额后月销售额未超过 10 万元（季度销售额未超过 30 万元）的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 二、其他个人免征增值税
自 2023 年 1 月 1 日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过 10 万元的，免征增值税。 三、销售货物免征增值税
1. 农产品：农业生产者销售的自产农产品，指直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的初级农产品。 2. 销售农膜：销售农膜免征增值税。 3. 批发、零售相关产品：批发、零售的种子、种苗、农药、农机免征增值税。 4. 避孕药品和用具：避孕药品和用具免征增值税。 5. 古旧图书：指向社会收购的古书和旧书。 6. 科研教学进口设备：直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。 7. 无偿援助物资设备：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。 8. 个人销售自用物品：其他个人（不包括个体工商户）销售自己使用过的物品。 9. 残疾人相关项目：和残疾人有关的征免增值税项目，由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。 10. 有机肥产品：自 2008 年 6 月 1 日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品。 11. “公司 + 农户” 模式：“公司 + 农户” 经营模式销售畜禽。 12. 饲料产品：享受国内环节免征增值税饲料产品包括单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料。 13. 特定农用运输车辆：不带动力的手扶拖拉机（也称手扶拖拉机底盘）和以单缸柴油机为动力装置的三个车轮的农用运输车辆。 14. 供热企业采暖费收入：自 2019 年 1 月 1 日至 2027 年供暖期结束，对 “三北” 地区供热企业向居民供热取得的采暖费收入。 15. 图书批发零售：自 2021 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，图书批发、零售。 四、销售服务免征增值税
1. 殡葬服务：提供殡葬服务免征增值税。 2. 个人转让著作权：个人转让著作权免征增值税。 3. 婚姻介绍服务：婚姻介绍服务免征增值税。 4. 动物配种和疾病防治：家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税。 5. 技术转让相关服务：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。 6. 家庭财产分割转让：涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税。 7. 金融同业往来利息收入：金融同业往来利息收入免征增值税。 8. 军队转业干部应税服务：从事个体经营的军队转业干部提供的应税服务免征增值税。 9. 随军家属就业：随军家属就业免征增值税。 10. 金融商品转让收入：免征范围内的金融商品转让收入免征增值税。 11. 利息收入：免征范围内的利息收入免征增值税。 12. 医疗机构医疗服务：医疗机构提供的医疗服务免征增值税。 13. 学历教育学校教育服务：从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。 14. 土地所有者出让土地使用权：土地所有者出让土地使用权免征增值税。 15. 托儿所、幼儿园服务：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。 16. 特定门票收入：文化体育服务第一道门票、科普单位门票、县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票、宗教活动门票收入免征增值税。 五、其他业务免征增值税
1. 社会团体会费：社会团体收取的会费免征增值税。 2. 合作社销售农产品：对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品免征增值税。 3. 军队、军工系统优惠：军队、军工系统增值税优惠。 4. 电影版权转让：电影版权转让（包括转让和许可使用）免征增值税。 5. 残疾人个人劳务与服务：残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税。 6. 承包地流转用于农业生产：承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税。
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