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往来账梳理快到年底了，财务人员要记得梳理往来账，今天谈一下应收账款的梳理。财务人员导一份应收账款余额表出来，如果出现以下几种情况，需要进行清理。 1、日常客户50家、余额表显示客户有几百家； 2、同个客户多科目挂账、有正有负； 3、存在长期不动的款项； 4、小额欠款客户一大堆。 出现以上情况既不能真实反映债权、也加大了数据处理人员的工作量、同时让阅读人员带来困难。 账务处理方法： 1、同一客户多科目挂账，处理办法比较简单，往来科目合并即可。 2、三年以上确认无法收回的款项，做坏账处理。 3、小额应收账款做好评估，如果收回成本高于收回款项，做坏账处理。 处理完成后、客户余额数量显著减少，老板与财务人员可以把注意力聚焦在有效的客户群、便于应收账款的管理。 所得税处理：可以税前扣除、无须做纳税调整。 1、 政策依据： 《国家税务总局关于发布（企业资产损失所得税税前扣除管理办法）的公告》 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失。 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失。 2、 准备资料： 纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告（国家税务总局公告2018年第65号）》 |
