资金查控平台是什么？

一、名称的来源：

在稽查局公布的行政处罚决定书中，多次提到资金查控平台，相关案件摘录以下：

1、虚开发票，查实资金回流。

哈尔滨市稽查局、针对“哈尔滨必存建筑劳务有限公司”的处罚决定书《哈税稽罚〔2024〕20号》中提到，“2023年12月25日通过资金查控平台查询了法人张志刚和财务人员徐小华2019年的个人银行流水”

2、收入未申报。

2024-09-09***税务局稽查局、针对“***分公司”的处罚决定书，***税稽罚2024***中提到，“二是通过总局资金查控平台调取了你公司对公账号及柴某某个人存款账户明细数据，比对发现与你公司提供的流水信息一致。”

3、编造虚假计税依据

2024-01-11乌鲁木齐经济技术开发区（头屯河区）稽查局、针对“新疆***有限公司”的处罚决定书，乌经税稽罚 〔2024〕**号中提到，“检查人员通过自治区资金查控平台查询上海**文化传播有限公司对手交易明细”。

二、资金查控平台介绍

1、资金查控平台是什么：

根据《关于涉案账户资金网络查控平台电子数据若干问题的意见》银保监发<2020>21号，“网络查控平台是国家监察委员会、最高人民法院、最高人民检察院、公安部、安全部、税务总局、证监会等办案机关依据各自法律授权和职能，按照统一技术标准和规范，通过专线按照“总对总"模式与银保监会金融专网连接并建设的具有对涉案银行账户资金和金融理财产品进行查询、冻结等功能的信息技术平台。”

稽查文书提到的“资金查控平台”就是指“网格查控平台”，是税务部门对接银保监会的金融专网平台，该平台可以查询涉案银行账户资金和金融理财产品。

2、电子数据效力：

电子数据只要办案人员按规范的程序及一定的证明资料，证明电子数据与银行数据一致，该电子数据与银行业金融机构现场提取的纸质文件，具有同等证明效力，可以作为行政执法、监察执法和刑事诉讼证据使用。

三、税务部门能否随意查询公司的账户？

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第(六)项规定：“经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。”

虽然通过资金查控平台税务能查到公司的银行信息，但是税收征管法没有改，税务机关也不能随意查询公司的账户，还是需要审批程序。