小规模纳税人能开普票，就别开专票

对于小规模企业来讲，面对国家扶持的优惠税收政策，最大程度的利用，虽不增加收入，但能降低成本，这是每个企业都要做的事情。在日常工作中，你可能遇到过这样的情况：让某个企业给开专票，就像要命一样，如果非要开专票，就得加钱，就与这个有关。

那小规模纳税人有哪些国家税收优惠政策，该如何应对呢？

财政部 国家税务总局公告2023年第1号和财政部 税务总局公告2023年第19号规定：

《增值税暂行条例》第二十一条规定：

对小规模纳税人来说，开具专票并不能享受免税优惠，上述免增值税的政策只适用于开具普票的时候。

还有，小规模纳税人可以自行选择纳税期限（可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税）。小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。

另外，小规模纳税人享受免税优惠对销售额是有要求的，“销售额”不分开普票还是专票，或是未开票，都算销售额，特别提醒要注意月度10万，季度30万的临界点。若新增一笔收入必须开具专用发票，不仅这笔收入不能享受免税优惠，同时还会使销售额上升超过免税的标准，占用免税额度。

举个例子：

某（适用3%征收率）小规模公司，2023年4-6月的销售额分别是7万元、9万元和11万元。如果纳税人按月纳税，4月、5月的7万元、9万元能够享受免税，而6月的销售额超过了月销售额10万元的免税标准，需要缴纳增值税11*1%=0.11万元；如果纳税人按季纳税，2023年2季度销售额合计27万元，未超过季度销售额30万元的免税标准，因此，27万元全部能够享受免税政策。

如果6月份应客户要求按3%开具了5万专票，纳税人按月纳税，需要缴纳增值税=6*1%+5*3%=0.21万元；纳税人按季纳税，需要缴纳增值税5*3%=0.15万元。

如果6月份的销售额不是11万，而是15万。纳税人按月纳税，4月、5月能够享受免税， 6月需要缴纳增值税15*1%=0.15万元；纳税人按季纳税，2023年2季度销售额合计31万元，超过季度销售额30万元的免税标准，因此，31万元均无法享受免税政策，需要缴纳增值税31*1%=0.31万元。

是不是差别很大，怎样选择自己合适的方法，欢迎探讨！