预算管理是如何促进目标达成的？

2023年一进入第四季度，大部分公司应该都在紧锣密鼓地预算编制过程中。虽然预算年年做，但真正能把预算管理的价值发挥出来的实在是凤毛麟角。我们看到的大都是管理层、财务部、业务部的三方博弈、于是就把预算做成了一场“数字游戏”盛宴！

在我看来，预算管理目的是达成目标，真正发挥的作用有三点：

Ø 聚焦目标：通过战略复盘、目标分解，让整个公司有一个共同的、清晰的目标，防止各自为政；

Ø 绩效评价：在公司与部门目标确定的前提下，自然就有了对业绩评价的标准；

Ø 沟通协同：预算的过程、就是沟通的过程，只有把这个作用发挥出来了，预算才有价值，否则必将沦为“博弈”、“数字游戏”的工具。

前两点都好理解，但第三点知易行难，具体应该如何来操作的，这里结合我们多年预算管理的辅导经验，提示三个不同阶段的关键动作、以供参考。

一、 目标分解阶段

公司级的总目标确定后，就需要各部门进行分解。这个阶段，每个部门除了要从总目标的视角来提炼部门的子目标，更要主要询问其他部门，有无需要本部门进行横向支持的事项。

这里强调由支持部门向需求部门主动沟通！

只有经过了部门间主动的沟通，目标才不会变成“向上看”的单一线条、而是成为“全方位”的联动网络。既保证了目标的统一性、也兼顾了部门的协同性，对于打破部门墙十分关键。

二、 行动计划阶段

部门目标一旦审核通过，就会进入行动计划的规划阶段，因为每个部门的行动可能都会涉及其他部门的配合事项，所以，需要其他部门支持事项还要再做一轮或多轮沟通（有些事项双方有分歧的，要由公司高层拍板）。

这里强调由需求部门向支持部门主动沟通、并最终讨论达成一致！

行动计划本身是创新的过程，所以这里会遇到原来没有设想到的新情况、新问题、新机会。多部门的网状沟通，既是预算本身的要求，也是让部门了解其他部门、并向其他部门展示本部门的过程，经验证明，有些公司在这个阶段做得比较好，在执行阶段都容易“换位思考”、“主动担责”，预算推进起来事半功倍！ 

三、 表单填制阶段

只要前两个阶段引导到位，到了表单填制的时候，更多的是向公司和部门负责人展现“效果图”，是让所有人有老板思维、“会算账”！

这个阶段强调的是业财融合，通过数字化的呈现，让业务部门有财务思维、让财务部门知道业务逻辑。

有了这三个阶段的层层推进，在执行过程中就能按图索骥、游刃有余，通过预算分析呈现差异、点检行动计划分析原因，将目标与绩效有机结合，形成管理的闭环、达成目标就有了可依托的保障！