如何掌控预算答辩环节的关键控制点？

预算答辩是预算编制阶段的最后一步，也是最关键的一步，能不能保证预算编制质量，就看总经理的这个预算答辩考官的表现了。

案例 如何设计公司和各职能部门的预算答辩模板？

总经理预算答辩陈述要点：

1、总体说明：预算年度总体经营计划和经营目标等;

2、损益情况说明：

l 市场发展战略和竞争策略；

l 销售目标预测及可实现程度；

l 销售价格总体水平和竞争力度；

l 费用总额可控程度及控制重点；

l 利润率水平及风险控制。

3、资产负债水平

l 存货总额及库龄控制要求；

l 应收账款总额控制及结构改良；

l 固定资产总量控制及投放水平；

l 现金供给量及枯丰期准备；

l 负债压力和缓解途径。

总经理对公司级的预算答辩可以委托财务负责人接受答辩，必要时由总经理做补充说明。总经理和财务负责人在预算答辩会上能够把上述问题一一阐述清楚，就说明公司经营班子对明年目标的可实现程度进行了充分探讨，如何实现目标的业务路径和资源路径基本已经明确，预期的财务状况和经营成果基本有了保障。

市场部预算答辩陈述要点：

1、宏观经济发展与行业空间预测；

2、公司长远规划调整及经营规模制订；

3、竞争对手市场分割手段预测；

4、公司市场竞争方案设计及资源投入；

5、公司形象宣传方案及资源需求；

6、产品宣传方案及资源需求；

7、市场预算KPI指标及考核办法；

8、市场业绩奖励、考核措施。

销售部预算答辩陈述要点：

1、行业成长空间预测；

2、老客户成长推动预测；

3、公司销售区域调整和销售手段改变；

4、新客户的开发计划及措施；

5、销售目标的确定及资源配置；

6、销售预算KPI指标及考核办法；

7、销售业绩奖励、考核措施。

生产部预算答辩陈述要点：

1、生产能力成长空间预测；

2、完工产品的安全存量预测；

3、产品结构和排产计划；

4、工艺调整的投入及回报测算；

5、设备投入和内部报酬测算；

6、直接成本降低目标和执行措施；

7、可控费用的预算目标和下降空间；

8、生产预算KPI指标及考核办法；

9、生产业绩奖励、考核措施。

采购部预算答辩陈述要点：

1、采购量和材料安全存量预测；

2、主要原材料市场供求关系预测和价格走势;

3、采购方式调整和供应商选择；

4、主要原材料预算控制价格和执行措施；

5、采购成本降低目标和资源需求；

6、采购预算KPI指标及考核办法；

7、采购业绩奖励、考核措施。

技术部预算答辩陈述要点：

1、产品或服务核心价值构成；

2、竞争产品的技术先进程度评价和差距；

3、新技术和新产品研发计划及价值流向；

4、新产品研发的资源需求和不确定因素；

5、成本优化研发计划和资源需求预算；

6、设计降成本目标的确定和实现措施；

7、技术研发预算KPI指标及考核办法；

8、成本优化研发预算KPI指标及考核办法；

9、研发奖励措施。

人力资源部预算答辩陈述要点：

1、组织架构调整及职能预期；

2、职工岗位设定和用工数量控制；

3、岗位薪金市场价格评价及偏离；

4、薪金调整预算方案；

5、职工保险和福利方案及支出预算；

6、人工总成本降低目标及实现方案；

7、职工培训方案及支出预算；

8、人力资源KPI指标及考核方案；

9、人力资源奖励措施。

财务部预算答辩陈述要点：

1、经营业绩预算；

2、运营规模安排及风险评价和准备；

3、资金预算方案及资金风险防范措施；

4、融资方案；

5、非经营项目的预算及不确定因素准备；

6、税负优化方案；

7、资金优化方案及资金成本目标；

8、可控费用降低目标及措施安排；

9、财务KPI指标及考核方案；

10、财务业绩奖励、考核措施。

假设你是这家公司的财务总监，要把上述问题一一考虑清楚，不是一件容易的事情哦。风险评价及控制方案、想少交税又不能违背税法、业务部门在花钱如何管控他们把钱花好、出现资金缺口如何千方百计搞钱、如何支持总经理实现利润目标……每一项任务拿出来都是烫手山芋。但是财务总监经过几年预算管理的磨练，能力就迅速提升了。预算管理让你从月薪5,000元实现5万元的跨越指日可待，中国企业终于会像欧美企业一样大量的CFO成长为CEO。