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预算答辩的陷阱你会中招吗？某公司正在推行阿米巴经营体模式，今年预算启动之前，计划将某一产品线的供应、技术、销售部门划为一个核算单元，人数15人，计划销售额5,000万元，费用预算250万元（含人工性费用包括工资奖金福利社保公积金等、差旅费、招待费三项，其余暂不结算。）预算答辩会上，大家觉得好像没什么问题。财务经理提问，该经营体投入和产出是如何挂钩的？该经营体负责人解释，拟与公司总经理签订目标责任书，产品毛利率28%以上的部分归经营体所有。（上年该产品平均毛利率30%） 请思考问题出在哪里？ l 费用预算250万元，意思是不管该经营体实际完成收入是多少，250万元的费用预算已经让他们可以做到旱涝保收了。固定预算应改为变动预算，投入和产出量化挂钩。 l 产品毛利率28%以上部分算经营体的超额利润,这种导向可能会导致产品毛利率较高但是制约销量增长,影响市场份额的拓展。 l 费用预算在人工性费用、差率费、招待费三项上有分解，但必须明确三项费用之间不得自我调剂，杜绝费用收入化。 财务预算平衡建议： 以产品毛利率作为衡量该经营体投入产出效率的关键指标，引导其扩大销售额的同时提高产品盈利能力，并以此保障该经营体的个人收入和费用开支。 费用预算总额 = 销售额×毛利率×20%（提成比例） 总经理和财务经理在预算审核和预算答辩时，要练就一双火眼金睛。因为信息不对称的缘故，下面的人常常会设置一些陷阱，目的是保护他们的利益，最小化自己的风险，最大化自己的红包。 其实该公司的财务经理当初也未能发现问题出在哪里，但是他知道预算管理的精髓就在于投入产出效率，只要从这个角度来思考，很多问题都将迎刃而解。预算管理真的能改变每个人的心智模式和思维模式。
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