预算应该如何组织才能走出财务的大门？

一、财务经理为什么好心办坏事？

很多企业实施全面预算管理多年了，其实没有产生什么效果，因为他们的预算管理根本就没有走出财务的大门，说到底就是财务部门无聊的数字游戏。

案例：某公司财务部的李经理向总经理汇报说，咱们近期的费用有点失控，浪费现象严重，建议通过下发制度和实施预算管理来控制公司的成本费用。总经理很赞同他的建议，并授权李经理全权负责此事。

于是，李经理没日没夜拼命地干，在他的领导下，财务部很快出台了一系列管理制度，并下达了各部门的费用预算，然后就开始执行。没想到才过几天公司就怨声怨道，投诉告状纷至沓来，财务部顿时称为众矢之的，总经理对此也非常生气，把李经理叫到办公室一顿臭骂，李经理一肚子委屈和恼火，搞不明白自己到底错在哪里？

这个财务经理是不是就是我们的一面镜子啊？财务经理通过会计报表分析，发现企业存在这样或那样的问题，有时候进一步提出自己的建议和意见。总经理觉得有道理的话，一般会让财务想办法去解决这个问题，很多财务对此感到很无奈——谁发现问题，谁负责解决问题。财务心里憋屈：这个问题是业务部门造成的，解决问题的职责应该在业务部门啊，总经理这样瞎指挥，今后谁还敢主动提建议啊。我建议各位，在这个问题上心态一定要放开，不要纠结这是谁的职责。因为这是你介入业务了解业务的好机会，也是你向总经理展示你才能的好机会，当然也是你为企业创造价值的好机会！案例中的这个财务经理在这方面的心态还是不错的。

那么，李经理的问题出在哪里？

第一个问题：财务部门加班加点的、闭门造车的出台了一系列成本费用管理办法，马上付诸实施。中间有一个关键环节缺失了——将财务起草的制度草案广泛征求意见和建议后报总经理审批。这个不是我们现在要讲的重点。

第二个问题：财务部门想当然地帮各个职能部门把费用预算都做好了。请问，你知道销售部门接下来在市场推广、渠道建设、品牌宣传、内部管理、团队激励方面将要做哪些事情吗？要花多少钱？这些钱如何花？钱花下去了销售业绩如何保证……所有这些你当然不知道，你就知道参考历史数据，然后不问青红皂白砍一刀。比如，之前销售部门每月平均差旅费50万元，现在要控制费用了，你就把它砍到40万元，现在销售部门40万元花完了，业务人员只能躺在家里睡大觉了，因为没钱出差了。总之，财务是没有能力为各个职能部门包办代替做预算的，其实也没有这个义务。否则，财务部门就是拿预算作为紧箍咒，掐业务的脖子。

这个案例中，其实还有第三个问题，总经理和财务经理都认为预算管理是成本费用控制的工具，这种理解不能算错，但是仅仅这样看待预算管理太有失偏颇了，这样的预算管理层次也太低了。预算管理确实在成本费用控制上有显著的效果，但是实施全面预算管理能大幅度地降低成本费用，不是靠抠费用，不是做守财奴，而是要求投入产出效率最大化，着眼于企业各级经营管理者能力的提升，围绕目标，有能力找到更加合理有效的业务路径和资源路径。

二、财务总监为什么发言不着调？

案例：这是一家上市公司，上市公司推了几年的全面预算管理，媒体也特别关注项目的进展程度和效果如何。有一个记者采访这家公司的财务总监，问他两个问题：在预算管理的全面推进过程中，您觉得不足的是什么？最难做的工作又是什么？

没想到这个财务总监是这么回答的。他说：不足的是预算落不到实处，最难做的是由财务部门来执行预算。预算落不到实处，意思是几年下来，预算只是形式上做起来了，实质上没什么作用。他说预算由财务部门来执行，这是怎么回事啊？预算应该是由业务部门编制、业务部门执行，这才符合逻辑符合常识啊。

上市公司的财务总监对预算管理的理解竟然也这么肤浅，上市公司的预算管理实践几年下来竟然还是一个数字游戏。看来，要让预算管理走出财务的大门真的不是一件很容易的事情啊。

因为预算最终要量化成数据，更因为长期以来预算管理都走不出财务的大门，所以很多人误认为预算管理就是财务部门的事情，把预算管理等同于财务预算。这个观念不调整过来，实施全面预算管理必然面临失败的命运。其实预算是管理，不是会计，和会计核算没有半毛钱的关系，因为预算筐里装着的是公司的战略、公司的目标、公司的计划、公司的运营、公司的绩效等等，如果缺少对战略的承接、对业务的了解、对管理的认知、对运营的控制、对沟通的把握等等，预算只能是一场游戏一场空。如果今后你看到一本书名叫“财务预算”之类的，目的是教财务人员如何编制预算，建议你坚决与这类书说再见，不要再受财务预算的毒害了。实施全面预算管理，其实是企业面临的一场管理革命，一场管理炼狱，不能把企业涅槃重生的这幅重担压在财务经理或者财务总监弱小的肩膀上。

三、成功的预算组织流程是什么？

那么，究竟要如何组织，预算管理才能跳出财务的大门呢？根据我多年预算管理一线实践的经验和总结，我认为，预算组织只要走好下面六个步骤，成功指日可待（详见图2-1），预算管理必将引领企业整体提升经营管理能力和素质。下面我们每一个步骤用一个章节来具体和大觉交流。

预算组织的流程图