预算编制和执行两张皮，预算考评茫然不知所措（连载四）

上一节和大家交流了，刚刚实施预算管理的公司，无一例外会存在的四大问题。这一节分享的是：那些实施预算管理多年的公司，在预算管理上会存在哪些共性问题呢？

×××集团公司会议室

销售经理：

集团公司提前3个月就要求制定下一年度分解到月度的预算，还是从我们销售预算为起点，我们真是为难得很。我们是第一线人员，最清楚市场朝令夕改的情况，我们的产品以女士流行服饰为主，说不定什么时候流行趋势就变了，而且每个季节都不一样，怎么可能提前那么多天制定准确预算呢？根本就是不可能的嘛！如果生产部门真的按照这个预算去组织生产那才是有毛病呢！我们真正销售和要货的时候都是按客户订单进行的，大多数订单都是来得急要得也急，计划赶不上变化的。我看这个年度预算就是个空壳子，不要也罢。要不然，就是要经常对预算目标进行修订，不然死守着那个不靠谱的预算只能是大家尴尬。

工厂厂长：

销售预算是难做，这我们也理解。但是如果没有计划，我们怎么安排生产呀？此外，采购部门也要我们这里提供数据，否则采购物资和财务资金的准备就跟不上，耽误了客户订单算谁的呀。在这里我对财务部门也有点意见，每次审批流程走的太复杂了，周期又长，内耗太大了。

财务总监：

每个部门和子公司总是以各种理由出现预算外事项，现在是预算外的事情和金额比预算内还要多，当然审批手续要复杂和严格了。财务部一向是得罪人的部门，我也不好办哪。还有就是每次要求各责任中心对预算偏差进行说明的时候，大家都是敷衍了事，也没有差异分析和改进措施，预算工作真不好做呀！

人力资源总监：

我们部门每个月造工资表的时候才为难呢！如果真按预算执行结果进行考核，大家的工资都会扣没了。所以每个月都要请示老板如何处理，弄得来有制度没法执行，老板也是一头雾水。

……

在这个案例中有预算的编制、执行、考评，有一个完整的预算管理流程，也就是说实施预算管理多年的公司也会或多或少会存在一些问题。让我吃惊的是，有些上市公司实行预算管理都七、八年了，在和他们交流的过程中，上述问题竟然无一例外地全部存在！而且你会发现，上述案例中，销售经理、工厂厂长、财务总监以及人力资源总监所说的都是客观情况，并不是单纯地推卸责任。那么，在实施预算管理的过程中应如何看待并解决这类问题呢？这是我们后续要和大家交流的重点所在。

这些问题如果不能很好地解决，预算管理很可能就变成了财务部门的数字游戏，它永远都跳不出财务的圈子、走不出财务的大门。总经理看到这个情况，可能会对财务总监说：钱总啊，我看销售部门这个预算真的是不太可能做准确的，生产部门和采购部门做的预算也经常不靠谱，还是你们财务比较专业一点，而且天天和数字打交道，有经验一点。我看明年的预算就由你们财务部门编编好了。如果是这样，那么这家企业的预算管理就全玩完了。