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资金收支预算执行失衡，现金流越来越紧张，怎么办？微信上有学员问我：现在公司的预算做着做着又成形式主义了，每个月的销售回款预算执行很差，销售也是各种理由和借口，货款要不回来他们也没办法；但是采购付款和费用支出却比预算还要多，结果资金缺口越来越大，供应商天天找财务部门催款，财务成为矛盾的焦点。 这个问题很复杂，并且也是很多企业管理的通病，既涉及到预算管理，又涵盖了现金流管理。 我给了这位学员五个方向性建议： 1、 主导平衡。公司和财务部门要坚持量入为出的原则和谨慎性原则。安排支出的时候，可以先在销售回款预算的基础上打个折比如八折，对费用估计相对要足，然后倒挤本月的采购付款额度，在总额控制下的月度采购付款计划建议一般要基本保证履行到位，否则采购和供应商很难做，大家都没有信心了。 2、 绩效管理。对每个月销售回款预算准确度和超期应收账款进行绩效考核并严肃执行，完成好的奖励，完成差的处罚。 3、 流程控制。详细了解应收账款的问题点和管控点，协助销售部门形成应收账款管理制度和逾期账款催讨制度，进行事前、事中、事后的参与和管控。 4、 应急储备。财务要有一定额度的储备资金，用于销售回款严重偏差的应急处理，再通过今后的销售回款予以补足。 5、 配套措施：通过对销售端的应收账款、生产端的库存、采购端的应付账款的管理和挖潜，通过融资手段适当增加一些货币资金，多管齐下，改善现金流。
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